Od 1. janu­ára 2025 vstú­pi do plat­nos­ti nová povin­nosť týka­jú­ca sa trans­akč­nej dane, kto­rá zasiah­ne mno­hých pod­ni­ka­te­ľov, vrá­ta­ne nie­kto­rých slo­bod­ných povo­la­ní. Ak pat­rí­te medzi výtvar­ní­kov, kto­rí sa venu­jú tvor­be a pre­da­ju ume­lec­kých diel, urči­te vás zau­jí­ma, ako sa táto zme­na dot­kne prá­ve vás.

Kto si musí zalo­žiť samos­tat­ný pod­ni­ka­teľ­ský účet?

Pod­ľa záko­na č. 279/2024 Z.z. o dani z finanč­ných trans­ak­cií je daňov­ní­kom tej­to dane kaž­dá fyzic­ká oso­ba-pod­ni­ka­teľ, práv­nic­ká oso­ba ale­bo orga­ni­zač­ná zlož­ka zahra­nič­nej oso­by, kto­rá využí­va pla­tob­né služ­by v tuzem­sku. Ak teda pod­ni­ká­te na zákla­de živ­nos­ten­ské­ho opráv­ne­nia (ale­bo iné­ho opráv­ne­nia), táto povin­nosť sa vás týka. Zria­de­nie samos­tat­né­ho pod­ni­ka­teľ­ské­ho účtu je povin­né naj­ne­skôr do 31. mar­ca 2025.

Ako to je ale s umel­ca­mi? Aby sme zís­ka­li čo naj­re­le­van­tnej­šie infor­má­cie, roz­hod­li sme sa s otáz­kou, či sa trans­akč­ná daň týka aj slo­bod­ných povo­la­ní — umel­cov, obrá­tiť pria­mo na Finanč­nú sprá­vu. Dosta­li sme nasle­du­jú­cu odpo­veď:

Čo z toho vyplý­va?

Príj­ma­mi z ume­lec­kej čin­nos­ti sú:

  1. Príj­my pod­ľa § 6 ods. 2 písm. a) záko­na o dani z príj­mov:
    • Ide o príj­my z autor­skej čin­nos­ti, naprí­klad:
      • vytvo­re­nie ume­lec­ké­ho die­la na objed­náv­ku,
      • pre­daj vlast­ných ume­lec­kých diel,
      • ume­lec­ký výkon na zákla­de autor­skej zmlu­vy.
  2. Príj­my pod­ľa § 6 ods. 4 záko­na o dani z príj­mov:
    • Zahŕňa­jú naprí­klad:
      • pou­ži­tie die­la (napr. licen­cie),
      • šíre­nie die­la (napr. pre­zen­tá­cia na výsta­ve).

Roz­ho­du­jú­cim fak­to­rom pri roz­ho­do­va­ní teda je, pod­ľa aké­ho para­gra­fu svo­je príj­my uvá­dza­te v daňo­vom pri­zna­ní — zjed­no­du­še­ne pove­da­né, do akej kolón­ky svo­je príj­my zara­ďu­je­te 🙂

Ak máte príj­my len z ume­lec­kej čin­nos­ti a nie ste regis­tro­va­ný ako živ­nost­ník, trans­akč­ná daň sa na vás nevzťa­hu­je a samos­tat­ný pod­ni­ka­teľ­ský účet si zria­ďo­vať nemu­sí­te. Ak ste si nie istí, do akej kate­gó­rie Vaše príj­my spa­da­jú, odpo­rú­ča­me kon­zul­tá­ciu s daňo­vým porad­com ale­bo účtov­ní­kom.

Na čo neza­bud­núť?

Ak ste ume­lec, kto­rý:

  • vyka­zu­je príj­my pod­ľa § 6 ods. 2 písm. a) ale­bo § 6 ods. 4 ZDP, nemu­sí­te si zakla­dať samos­tat­ný pod­ni­ka­teľ­ský účet.
  • ak vyko­ná­va­te pod­ni­ka­teľ­skú čin­nosť, máte povin­nosť si samos­tat­ný účet zalo­žiť pre tie trans­ak­cie, kto­ré s Vašim pod­ni­ka­ním súvi­sia

Potre­bu­je­te pora­diť?

Ak si nie ste úpl­ne istý ale­bo máte aké­koľ­vek otáz­ky, nevá­haj­te sa obrá­tiť na nás ale­bo ide­ál­ne pria­mo na svoj­ho účtov­ní­ka či daňo­vé­ho porad­cu, kto­rý Vám urči­te bude vedieť poskyt­núť viac infor­má­cií.

Poznám­ka: Ten­to člá­nok je infor­ma­tív­ny a bol vytvo­re­ný na zákla­de verej­ne dostup­ných infor­má­cií a odpo­ve­dí Finanč­nej sprá­vy. SVÚ nezod­po­ve­dá za prí­pad­né nezrov­na­los­ti ale­bo zme­ny v inter­pre­tá­cii práv­nych pred­pi­sov. Člá­nok bude­me v prí­pa­de zis­te­nia nových sku­toč­nos­tí pra­vi­del­ne aktu­ali­zo­vať.